Der IRS hat gerade seine erste Kryptowährungs-Steuerrichtlinie seit 5 Jahren herausgegeben


Der Internal Revenue Service (IRS) der USA hat seine ersten Leitlinien seit fünf Jahren zur Berechnung der Steuern auf Kryptowährungsbestände veröffentlicht.

Seit Mai 2019, als IRS-Kommissar Charles Rettig sagte, die Agentur arbeite an einer neuen Anleitung, haben die Branchenmitglieder gespannt auf das Update gewartet. Die Leitlinien der Agentur für 2014 ließen viele Fragen offen, und der Kryptomarkt ist in den letzten Jahren immer komplexer geworden.

Der am Mittwoch veröffentlichte Leitfaden befasst sich erwartungsgemäß mit folgenden Aspekten: den Steuerverbindlichkeiten, die durch Kryptowährungsgabeln entstehen; die akzeptablen Methoden zur Bewertung der als Einkommen erhaltenen Kryptowährung; und wie man steuerpflichtige Gewinne beim Verkauf von Kryptowährungen berechnet.

Gabeln

In den Leitlinien wird eine seit langem bestehende Frage geklärt, wonach neue Kryptowährungen, die aus einer Gabelung einer vorhandenen Blockchain erstellt wurden, als "normales Einkommen behandelt werden sollten, das dem Marktwert der neuen Kryptowährung beim Eingang entspricht".

Mit anderen Worten, Steuerverbindlichkeiten fallen an, wenn die neuen Kryptowährungen in einer Blockchain erfasst werden – wenn ein Steuerzahler tatsächlich die Kontrolle über die Münzen hat und diese ausgeben kann.

Das Dokument lautet:

„Wenn Ihre Kryptowährung eine schwierige Phase durchlaufen hat, Sie jedoch keine neue Kryptowährung erhalten haben, sei es durch eine Überweisung (Verteilung der Kryptowährung an die verteilten Hauptbuchadressen mehrerer Steuerzahler) oder durch eine andere Art der Überweisung, haben Sie kein zu versteuerndes Einkommen . "

Die IRS-Sprache könnte mehr Verwirrung stiften, sagte Jerry Brito, Executive Director am Coin Center.

"Während die neuen Leitlinien einige dringend benötigte Klarheit in Bezug auf bestimmte Fragen im Zusammenhang mit der Berechnung von Basis, Gewinnen und Verlusten bieten, scheint die Natur von harten Gabeln und Lufttropfen verwirrt zu sein", sagte Brito gegenüber CoinDesk und fügte hinzu:

"Eine unglückliche Konsequenz dieser Richtlinien ist, dass Dritte nun Steuererklärungspflichten für Sie aufstellen können, indem sie einfach ein Netzwerk aufbrechen, dessen Münzen Sie besitzen, oder Ihnen einen unerwünschten Tropfen auf den Kopf schütten."

Das Problem hat in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen, da Streitigkeiten über Protokolländerungen Risse in verschiedenen Kryptogemeinschaften verursachten, die zu Splitterwährungen wie Ethereum Classic und Bitcoin Cash führten.

Inhaber des ursprünglichen Bitcoin und Ethereum könnten automatisch einen ähnlichen Betrag der neuen Münzen beanspruchen, was die Frage aufwirft, ob und unter welchen Bedingungen sie Steuern auf den Windfall schulden würden.

Jetzt haben Kryptoinhaber und ihre Buchhalter eine Roadmap.

Kostenbasis

Das neue IRS-Dokument bietet auch lang ersehnte Erläuterungen dazu, wie Steuerzahler die Kostenbasis oder den fairen Marktwert von Münzen bestimmen können, die als Einnahmen eingehen, z. B. aus dem Bergbau oder dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen.

Die Kostenbasis sollte berechnet werden, indem das gesamte für den Erwerb der Krypto ausgegebene Geld "einschließlich Gebühren, Provisionen und anderer Anschaffungskosten in US-Dollar" summiert wird.

Ein drittes zentrales Thema, das in den neuen IRS-Leitlinien angesprochen wird, ist die Ermittlung der Kostenbasis für jede Einheit der Kryptowährung, die bei einer steuerpflichtigen Transaktion (z. B. einem Verkauf) veräußert wird.

Dies ist ein Problem, da jemand über einen Zeitraum von Jahren Bitcoin in mehreren Transaktionen kaufen könnte. Als sie einen Teil davon verkauften, war unklar, welcher Kaufpreis zur Berechnung der steuerpflichtigen Gewinne herangezogen werden sollte.

Der Wert der an einer Börse gekauften Krypto richtet sich nach dem Betrag, für den die Börse sie in US-Dollar verkauft hat. Die Einnahmenbasis umfasst in diesem Fall Provisionen, Gebühren und andere Kosten des Kaufs.

Wenn die Krypto an einer Peer-to-Peer-Börse oder einem DEX gekauft wird, ist es möglich, den fairen Marktwert anhand eines Kryptopreisindex zu ermitteln. In den Worten von IRS kann dies "ein Kryptowährungs- oder Blockchain-Explorer sein, der weltweite Indizes einer Kryptowährung analysiert und den Wert der Kryptowährung zu einem genauen Datum und einer genauen Uhrzeit berechnet."

Beim Verkauf von Krypto können die Steuerzahler die Münzen, die sie entsorgen, „entweder durch Dokumentieren der eindeutigen digitalen Kennung eines bestimmten Geräts, z. B. eines privaten Schlüssels, eines öffentlichen Schlüssels und einer Adresse, oder durch Aufzeichnungen mit den Transaktionsinformationen für alle Geräte“ in einem einzigen Dokument identifizieren Konto oder Adresse, schrieb der IRS.

Diese Informationen müssen laut Dokument Folgendes enthalten:

„(1) Datum und Uhrzeit des Erwerbs jeder Einheit, (2) Ihre Grundlage und der beizulegende Zeitwert jeder Einheit zum Zeitpunkt des Erwerbs, (3) Datum und Uhrzeit des Verkaufs, Umtauschs oder der anderweitigen Veräußerung jeder Einheit und (4) den beizulegenden Zeitwert jeder Einheit beim Verkauf, Umtausch oder Verkauf sowie den Geldbetrag oder den Wert des für jede Einheit erhaltenen Eigentums. “

Andere Probleme

In einer Enttäuschung für Kryptonutzer, die ihre Münzen für alltägliche Einkäufe wie Kaffeetassen ausgeben möchten, erklärte das IRS ausdrücklich, es würde keine Ausnahmeregelung für Transaktionen unterhalb einer bestimmten Schwelle schaffen.

Wenn Sie jemanden für eine Dienstleistung bezahlen, entsteht ein Kapitalgewinn oder -verlust, der als „Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert der von Ihnen erhaltenen Dienstleistungen und Ihrer angepassten Basis in der umgetauschten virtuellen Währung“ berechnet werden sollte.

Käufe von Waren und Dienstleistungen galten als steuerpflichtig, als der IRS 2014 seine ursprünglichen Leitlinien herausgab, wonach digitale Währungen für Steuerzwecke eher als Eigentum als als Währung behandelt werden sollten. Dies entmutigte gelegentliche Ausgaben und machte die Steuersaison für Benutzer, die fleißig über ihre Verpflichtungen berichten wollten, lästig.

Nikhilesh De trug zur Berichterstattung bei.

IRS-Gebäudebild über Shutterstock

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